Compreendendo os conceitos básicos de aquisição com o seu empregador Atualizado em 25 de julho de 2016 Definição e visão geral da aquisição: o conceito de aquisição é importante para todos os funcionários de uma empresa oferecendo benefícios variando de contribuições de correspondência de 401K para ações restritas ou opções de ações. Muitos empregadores oferecem esses benefícios como um incentivo para se juntarem e continuarem com a empresa. Muitos desses benefícios estão sujeitos a um cronograma de aquisição. Você deve entender o idioma e os termos para adquirir suas várias contribuições do empregador. Enquanto algumas contribuições do empregador são totalmente adquiridas no momento em que são fornecidas, muitos outros estão sujeitos a limites de tempo e / ou a uma escala de pós-graduação ao longo do tempo conhecida como um cronograma de carência. Nota: esta coluna não se destina a oferecer orientação financeira. Consulte um consultor financeiro ou jurídico qualificado para sua própria pergunta particular de aquisição. Exemplo-401K Contribuições Reflita Vesting Imediato: Em nosso primeiro exemplo, seu empregador oferece fundos de correspondência para suas deduções de 401K até 10 de suas contribuições totais. Se você dirigir 10.000 em seu 401K este ano, seu empregado contribuirá com mais 1.000 (10) em fundos de correspondência, com vencimento imediato. A aquisição imediata significa que a contribuição pertence a você na sua totalidade, embora quaisquer retiradas estejam sujeitas às regras do IRS que regem esses planos. O exemplo de subsídios de ações pode ser adquirido imediatamente ou ao longo do tempo. Outro exemplo pode ser uma empresa que oferece aos funcionários restrito estoque de concessão na sua data de contratação, com 100 adquirindo o estoque ocorrido na terceira data de aniversário do funcionário. Esta forma de aquisição, aquisição de penhascos, significa que você não tem reivindicação sobre os itens oferecidos até a data atual ser atingida. Se você deixar a empresa após dois anos, você não poderá pegar ou receber nenhuma das suas ações. Uma alternativa para a aquisição de penhascos é graduada ou licenciada, regida por um cronograma de aquisição. No nosso exemplo acima do subsídio de estoque restrito, uma abordagem graduada pode sugerir que 25 das ações sejam adquiridas nos anos 1 e 2 (total 50) e os 50 restantes no seu terceiro aniversário. Se você deixasse a empresa após o seu primeiro ano, você teria controle de 25 das ações e assim por diante. Exemplo de opção de compra de ações: o uso de opções de estoque é comum em muitas empresas privadas de empresas em fase de criação e tecnologia. Uma opção representa o direito de adquirir uma parcela de ações a um preço específico em ou antes de uma determinada data, ou, em um evento de gatilho, como uma mudança de controle da empresa. Esta última questão: a mudança de controle é um gatilho comum. A mudança de controle é um termo extravagante para aquisição por outra empresa. Considere um cenário onde você recebeu 10.000 opções com um preço de exercício de 3,50 por ação. Se os termos de sua outorga de opção de compra de ações indicarem que eles se comprometem totalmente na mudança de controle e outra empresa adquire a sua em 4.00 por ação, suas opções imediatamente são adquiridas no fechamento da aquisição. Neste caso, você teria o direito de comprar as 10 mil ações em 3,50 cada e as venderá imediatamente por 4,00 cada uma por um lucro de 0,50 centavos por ação. Exemplo de Vantagem do Plano de Aposentadoria Qualificado: muitos empregos governamentais, municipais e educacionais oferecem um plano de aposentadoria qualificado que é regido por um cronograma de aquisição de direitos com base em seus anos de serviço. À medida que você acumula anos de serviço, você aumenta sua porcentagem de vencimento, com um máximo de 100 em uma futura data de aniversário. Se você deixar o serviço desta organização antes de se tornar totalmente investido, você receberá um benefício de aposentadoria futuro em alguma porcentagem do total e não o total. The Bottom Line: Preste muita atenção ao idioma em torno da aquisição de qualquer dos benefícios do seu empregador que envolvem contribuições. O horário de aquisição pode determinar o seu comportamento, incluindo o restante da empresa até uma data de aniversário importante, quando algumas ou todas as contribuições do empregador se tornam suas por meio de direitos adquiridos. Opções de estoque do empregado: Definições e conceitos-chave por John Summa. CTA, PhD, Fundador de HedgeMyOptions e OptionsNerd Comece com os participantes o beneficiário (empregado) e o concedente (empregador). O último é a empresa que emprega o beneficiário ou empregado. Um beneficiário pode ser um executivo, ou um trabalhador salarial ou assalariado, e também é freqüentemente chamado de opção. Esta parte recebe a compensação de capital do ESO, geralmente com certas restrições. Uma das restrições mais importantes é o que se conhece como período de aquisição. O período de aquisição é o tempo que um funcionário deve aguardar para poder exercer ESOs. Exercício de ESOs, onde o outorgante notifica à empresa que ele ou ela gostaria de comprar o estoque, permite que o opereiro compre as ações referenciadas ao preço de exercício indicado no contrato de opções da ESO. O estoque adquirido (no todo ou em partes) pode então ser imediatamente vendido no próximo melhor preço de mercado. Quanto maior o preço de mercado do exercício ou do preço de exercício, maior o spread e, portanto, quanto maior a remuneração (não ganho), o empregado ganha. Como você verá mais adiante, isso desencadeia um evento fiscal em que a taxa de imposto de compensação ordinária é aplicada ao spread. Por exemplo, se seus ESOs tiverem um preço de exercício de 30, quando você exercer seus ESO, você poderá adquirir (comprar) as ações especificadas em 30. Em outras palavras, não importa o quanto mais alto o preço de mercado do estoque É, no ponto de exercício, você começa a comprar o estoque no preço de exercício, e quanto maior o spread entre greve e preço de mercado, maiores os ganhos. Vesting Os ESOs são considerados adquiridos quando o empregado tem permissão para exercer e comprar ações, mas o estoque não pode ser investido em alguns casos (raros). É importante ler atentamente o que é conhecido como o plano de opções de compra de ações da empresa e o acordo de opções para determinar os direitos e as principais restrições disponíveis para os funcionários. O primeiro é montado pelo conselho de administração e contém detalhes sobre os direitos de um beneficiário ou eleitor. O contrato de opções, no entanto, fornecerá os detalhes mais importantes, como o cronograma de aquisição, as ações representadas pela concessão e o exercício ou preço de exercício. Claro, os termos associados à aquisição dos ESOs também serão explicados. (Para obter mais informações sobre os limites de compensação dos executivos, leia como as ações restritas e as RSUs são tributadas.) Os ESO geralmente se vendem em partes ao longo do tempo sob a forma de um cronograma de carência. Isso é explicado no acordo de opções. Os ESOs normalmente serão adquiridos em datas predeterminadas. Por exemplo, você pode ter 25 colete em um ano, (um ano a partir da data de concessão) outros 25 podem ser adquiridos em dois anos, e assim por diante até que você seja considerado totalmente investido. Se você não exercer suas opções após o primeiro ano (o valor que foi adquirido naquele ano), você tem um crescimento acumulado em percentual investido e agora opções exercíveis durante os dois anos. Uma vez que todos tiveram investido, enquanto isso, você pode exercer todo o grupo, ou você pode exercer parte dos ESO totalmente adquiridos. (Para mais informações, leia Como faço para colecionar algo) Pagando o estoque Em outras palavras, neste momento você poderia solicitar o exercício de 25 de 1.000 ações concedidas no ESO, o que significa que você obteria 250 ações no preço de exercício de a opção. Você precisará encontrar o dinheiro para pagar o estoque, mas o preço que você paga é o preço de exercício, e não o preço de mercado (imposto retido na fonte e outros impostos estaduais e federais relacionados com a renda são deduzidos neste momento pelo empregador e O preço da compra geralmente inclui esses impostos para o custo de compra do preço da ação). Todos os detalhes sobre aquisição de ESOs (você deve ser concedido algum ou ter algum atualmente), podem ser novamente encontrados no chamado contrato de opções e plano de estoque da empresa. Certifique-se de ler isso com cuidado, uma vez que a impressão fina às vezes pode ocultar pistas importantes sobre o que você pode ou não pode fazer com seus ESOs e exatamente quando você pode começar a gerenciá-los efetivamente. Há algumas questões difíceis aqui, especialmente no que se refere ao término do emprego (voluntário ou involuntário). Se o seu emprego for rescindido, ao contrário do estoque adquirido, você não poderá manter suas opções antes ou depois de serem adquiridas. Embora possa ser dada alguma consideração às circunstâncias em torno das quais o emprego foi encerrado, a maioria das vezes o seu contrato ESO termina com o emprego ou logo após. Se as opções tiverem sido adquiridas antes do término do emprego, você pode ter uma pequena janela (conhecida como período de carência) para exercer seus ESOs. Se você está protegendo posições, a probabilidade de término do emprego é uma consideração importante. Isso ocorre porque, se você perder o capital próprio que está tentando se proteger, você fica segurando hedges que estão expostos ao seu próprio risco (sem compensação patrimonial). Se você tiver perdas em suas coberturas e ganhos em seus ESOs que não podem ser realizados, um grande risco de perda é criado. (Saiba mais sobre como o hedging funciona em Hedging In Laymans Terms.) O ESO Spread Permite examinar mais de perto o chamado spread entre a greve e o preço das ações. Se você tiver ESO com uma greve de 25, o preço das ações é de 50 e você deseja exercer 25 de suas 1.000 ações permitidas por seus ESOs, você precisaria pagar 25 x 250 para as ações, o que é igual a 6.250 antes Impostos. No entanto, no momento, o valor no mercado é de 12.500. Portanto, se você exercer e vender ao mesmo tempo, as ações que você adquiriu da empresa do exercício de seus ESOs teriam um total de 6.250 (antes de impostos). Conforme mencionado acima, no entanto, o ganho de valor intrínseco (spread) é tributado como renda ordinária. Tudo devido no ano em que você faz o exercício. E o que é pior, você não recebe compensação de impostos pela perda de tempo ou valor extrínseco sobre a participação dos ESOs exercida, o que pode ser considerável. Voltando à questão dos impostos, se você tiver uma taxa de tributação de 40 aplicada, você não só desistir do valor do tempo todo em um exercício, mas você desistiu de 40 da captura do valor intrínseco no exercício. Então, 6.250 agora encolhe para 3.750. Se você não vender o estoque, você ainda está sujeito ao imposto após o exercício, um risco muitas vezes esquecido. Qualquer ganho no estoque após o exercício, no entanto, seria tributado como ganhos de capital. Longo ou curto prazo, dependendo de quanto tempo você detém o estoque adquirido (você precisaria manter o estoque adquirido por um ano e um dia após o exercício para se qualificar para a menor taxa de imposto sobre ganhos de capital). (Para obter mais sobre impostos sobre ganhos de capital, veja Efeitos Tributários sobre ganhos de capital). Suponhamos que o seu ESO tenha adquirido ou uma parcela da sua concessão (digamos 25 de 1.000 ações ou 250 ações) e você gostaria de exercer e adquirir 250 ações Do estoque da empresa. Você precisaria notificar sua empresa da intenção de exercício. Você seria obrigado a pagar o preço do exercício. Como você pode ver abaixo, se o estoque for negociado a 50 e seu preço de exercício é de 40, você precisaria chegar a 10.000 para comprar o estoque (40 x 250 10.000). Mas há mais. Se estas forem opções de ações não qualificadas, você também precisaria pagar imposto de retenção na fonte (abordado em mais detalhes na seção deste tutorial sobre implicações tributárias). Se você vende suas ações no preço de mercado de 50, você vê um ganho de 2.500 acima do preço de exercício (12.500 - 10.000), que é o spread (às vezes referido como o elemento de barganha). Os 2.500 representam o valor que as opções estão no dinheiro (quanto acima do preço de exercício (ou seja, 50 a 40 10). Este montante em dinheiro também é seu lucro tributável, um evento analisado pelo IRS como aumento da remuneração, E assim tributado nas taxas de imposto sobre o rendimento ordinário. Figura 1: Um exercício simples do ESO para adquirir 250 ações com 10 valores intrínsecos Independentemente de as 250 ações adquiridas serem vendidas, o ganho após o exercício é realizado e desencadeia um evento de imposto. Claro, uma vez Você adquire o estoque, se houver alguma mudança de preço, assumindo que você não liquida. Isso produzirá mais ganhos ou algumas perdas na posição de estoque. As últimas partes deste tutorial analisam as implicações tributárias de manter o estoque versus vendê-lo imediatamente Após o exercício. A retirada de parte ou a totalidade do estoque adquirido suscita algumas questões espinhosas quanto ao descumprimento de responsabilidade fiscal. Valor de tempo intrínseco versus tempo Como você pode ver na tabela acima, a quantidade de valor intrínseco é 10. Esse valor, no entanto, não é o Apenas valor nas opções. Um valor invisível conhecido como valor de tempo também está presente, um valor que é perdido durante o exercício. Dependendo da quantidade de tempo restante até a expiração (a data em que os ESO expiram) e várias outras variáveis, o valor do tempo pode ser maior ou menor. A maioria dos ESOs tem uma data de validade indicada até 10 anos. Então, como vemos esse valor do valor do valor do tempo Você precisa usar um modelo de precificação teórica, como o Black-Scholes, que irá computar para você o valor justo de seus ESOs. Você deve estar ciente de que o exercício de um ESO, embora possa capturar o valor intrínseco, geralmente desista do valor do tempo (supondo que haja alguma esquerda), resultando em um custo de oportunidade oculto potencialmente grande, que pode realmente ser maior que o ganho representado por valor intrínseco. (Para obter mais informações sobre como este modelo funciona, consulte Contabilidade e avaliação de opções de ações do empregado.) A composição do valor de seus ESOs mudará com o movimento do preço da ação e o tempo restante até o vencimento (e com as mudanças nos níveis de volatilidade). Quando o preço das ações está abaixo do preço de exercício, a opção é considerada fora do dinheiro (também popularmente conhecido como água). Quando dentro ou fora do dinheiro, o ESO não tem valor intrínseco, apenas valor de tempo (o spread é zero quando em dinheiro). Uma vez que os ESOs não são negociados em um mercado secundário, você não pode ver o valor que eles realmente têm (uma vez que não há preço de mercado, como com as opções listadas para os irmãos). Novamente, você precisa de um modelo de precificação para encaixar entradas em (preço de rodagem, tempo restante, preço das ações, taxas de juros livres de risco e volatilidade). Isso produzirá um preço teórico ou de valor justo, que representará o valor do tempo puro (também conhecido como valor extrínseco). Fundamentos: Principais conceitos Opções de ações 101: Pontos essenciais dos Essentials As opções de ações oferecem uma participação potencial no crescimento de O valor da sua empresa sem qualquer risco financeiro até você exercer as opções e comprar ações do estoque da empresa. Os impostos sobre o valor são diferidos até o exercício. As opções de compra de ações oferecem o direito de comprar (exercitar) um número específico de ações do estoque da empresa a um preço fixo durante um período de tempo rigidamente definido. Uma vez que o preço de exercício é quase sempre o preço das ações da empresa na data de outorga, as opções de compra de ações tornam-se valiosas somente se o preço das ações aumentar. Esse potencial de ganho financeiro pessoal, que está diretamente alinhado com o desempenho do estoque-preço da empresa, destina-se a motivá-lo. Se você está lendo este artigo, sua empresa provavelmente lhe concedeu opções de compra de ações. Parabéns. As opções de compra de ações oferecem uma participação potencial no crescimento do valor da sua empresa sem qualquer risco financeiro até você exercer as opções e comprar ações das ações da empresa. Além disso, enquanto os bônus em dinheiro e a maioria das outras formas de remuneração são tributáveis quando você os recebe, as opções de ações diferem os impostos até que você os exerça. Antes de exercitar suas opções, seu valor incorporado está sujeito a um crescimento antes de impostos, o que pode ser significativo. As opções de estoque oferecem uma participação potencial no crescimento do valor da sua empresa. Este artigo explica os fatos básicos e os termos que você deve saber para aproveitar ao máximo suas opções de compra de ações. O que é uma opção de compra de ações Uma opção de compra de ações é um direito contratual que uma empresa atribui ao abrigo de um plano de ações. Que contém as regras da empresa para as concessões de opção de estoque. Embora algumas das regras que regem as opções de compra de ações são ditadas pelas leis tributárias e de valores mobiliários, muitas variáveis nas formas em que as operações de opção de trabalho são deixadas para que cada empresa forneça em seu plano de estoque e na convenção de concessão que os destinatários devem aceitar com frequência. Alerta: você deve se familiarizar com seu plano de estoque e acordo de concessão antes de tomar qualquer ação com suas opções de compra de ações. As opções de compra de ações oferecem o direito de comprar um número especificado de ações da empresa a um preço fixo durante um período de tempo rigidamente definido. A compra é chamada de exercício. E o preço fixo estabelecido na concessão é chamado de preço de exercício. Normalmente, você deve continuar a trabalhar na empresa por um período de tempo especificado antes de poder exercer qualquer uma das opções de compra de ações. Esse período de tempo é chamado de período de aquisição. Que se caracteriza por um cronograma de aquisição. Sob um horário de aquisição. Uma concessão de opção pode ser configurada de forma a que ela seja feita de uma só vez (aquisição de penhascos) ou em uma série de partes ao longo do tempo (aquisição de classificação). O gráfico adjacente ilustra o conceito de um cronograma de vencimento graduado típico. Exemplo: você recebe 5.000 opções de ações quando o preço das ações da empresa é de 10 por ação. Seu preço de exercício é de 10. No cronograma de aquisição, 25 das opções são vendidas por ano ao longo de quatro anos (ou seja, 1.250 opções por ano). No momento em que você continuou a trabalhar na empresa por quatro anos após a data da concessão, todas as opções se tornaram exercíveis. Enquanto isso, o preço das ações da empresa aumenta para 15. As opções oferecem o direito de comprar 5.000 ações da empresa em seu preço de exercício de 10 por ação, em vez do preço de mercado de 15 por ação. Você pode exercer quando as opções se virem, ou você pode esperar até mais tarde no termo da opção (veja a próxima seção). Uma concessão de opção pode ser configurada de modo a que ela seja feita de uma só vez (aquisição de penhascos) ou em uma série de partes ao longo do tempo (aquisição de classificação). Embora os períodos de aquisição de opções de estoque sejam geralmente baseados no tempo. Eles também podem ser baseados na conquista de objetivos específicos, seja no desempenho corporativo ou no desempenho dos funcionários (consulte as Perguntas Frequentes sobre opções de estoque baseadas no desempenho). Cuidado: as opções de ações expiram se não forem exercidas As opções de ações sempre têm um prazo limitado durante o qual elas podem ser exercidas. O termo mais comum é de 10 anos a partir da data da concessão. É claro que, após o período de aquisição do prazo, a quantidade real de tempo para exercer as opções será menor (por exemplo, seis anos após um requisito de aquisição de quatro anos). Se as opções não forem exercidas antes do termo do prazo de concessão, elas são irrevogavelmente perdidas. Os funcionários que deixaram a empresa antes da data de aquisição geralmente perdem suas opções. Com opções adquiridas. Os funcionários que partem geralmente têm um prazo rigorosamente aplicado (geralmente 60 ou 90 dias) para se exercitarem que quase nunca são permitidos o restante do termo original da opção. Alerta: eventos como aposentadoria. incapacidade. Ou a morte pode desencadear regras diferentes em seu plano de ações. Você deve entender o que aconteceria com a sua concessão na ocorrência de grandes eventos de trabalho ou eventos de vida. Como as opções de estoque funcionam Uma vez que o preço de exercício é quase sempre o preço das ações da empresa na data de concessão, as opções de compra de ações tornam-se valiosas somente se o preço da ação aumentar, criando um desconto entre o preço de mercado eo seu menor preço de exercício. No entanto, qualquer valor nas opções de estoque é inteiramente teórico até você exercitar-se. Até que você pague dinheiro para comprar as ações ao preço de exercício. Depois de ter adquirido as ações através desta compra, você as possui diretamente, assim como você possui as ações compradas no mercado aberto. Exemplo: você recebe 1.000 opções de compra de ações com um preço de exercício de 10 por ação (ou seja, o preço das ações na data da concessão). Posteriormente, o preço das ações sobe para 50. Se você exercer as 1.000 opções naquele momento, você pagará apenas 10.000 para obter ações que valem 50.000 no mercado aberto. As opções de compra de ações tornam-se valiosas somente se o preço da ação aumentar, criando assim um desconto entre o preço do mercado e seu menor preço de exercício. Dependendo das regras do plano de estoque de sua empresa, as opções podem ser exercidas de várias maneiras. Se você tiver o dinheiro para fazer isso, você pode simplesmente fazer um pagamento direto em dinheiro. Ou você pode pagar com uma dedução salarial. Alternativamente, em um exercício sem dinheiro. As ações são vendidas imediatamente no exercício para cobrir o custo do exercício e os impostos. O valor da opção pode subir ou diminuir Se o preço das ações da sua empresa aumentar, o desconto entre o preço da ação e o preço de exercício pode tornar as opções conservadas em estoque muito valiosas. Esse potencial de ganho financeiro pessoal, que está diretamente alinhado com o desempenho do estoque de ações da empresa, pretende motivar você a trabalhar arduamente para melhorar o valor corporativo. Em outras palavras, o que é bom para sua empresa é bom para você. No entanto, da mesma forma, opções de ações também podem perder valor. Se o preço das ações diminuir após a data da concessão, o preço de exercício será maior do que o preço de mercado das ações, tornando inútil exercer as opções que você poderia comprar as mesmas ações por menos no mercado aberto. As opções com preço de exercício superior ao preço das ações são chamadas de opções de estoque subaquáticas. Dois tipos de opções de ações As empresas podem conceder dois tipos de opções de compra de ações: opções de ações não qualificadas (NQSOs). O tipo mais comum e as opções de ações de incentivo (ISOs). Que oferecem alguns benefícios fiscais, mas também aumentam o risco do imposto mínimo alternativo (AMT). Opções de ações não qualificadas Uma opção de compra de ações não qualificadas (NQSO) é um tipo de opção de estoque que não se qualifica para tratamento fiscal favorável especial de acordo com o Código da Receita Federal dos EUA. Assim, a palavra não qualificada aplica-se ao tratamento tributário (não a elegibilidade ou qualquer outra consideração). Os NQSOs são a forma mais comum de opção de compra de ações e podem ser concedidos a funcionários, diretores, diretores, contratados e consultores. NQSOs são a forma mais comum de opção de estoque. Você paga impostos quando exerce NQSOs. Para efeitos fiscais, o spread do exercício é uma receita de compensação e, portanto, é relatado em seu Formulário W-2 do IRS para o ano civil do exercício (para um diagrama anotado do relatório W-2 para NQSOs, veja um FAQ relacionado). Exemplo: suas opções de ações têm um preço de exercício de 10 por ação. Você os exercita quando o preço do estoque da sua empresa é de 12 por ação. Você tem um spread de 2 (12 10) e, portanto, 2 por ação em renda ordinária. Sua empresa reterá imposto sobre impostos, Segurança Social e Medicare quando você exercer NQSOs. Quando você vende as ações, seja imediatamente ou depois de um período de retenção, seus rendimentos são tributados de acordo com as regras de ganhos e ganhos de capital. Você denuncia a venda de ações no Formulário 8949 e no Anexo D da sua declaração de imposto IRS Form 1040 (para exemplos com diagramas anotados, veja as FAQs relacionadas). Para uma explicação detalhada das regras fiscais, veja as seções NQSOs: Impostos. NQSOs: Impostos Avançados. E as seções relacionadas do Centro Tributário neste site. Opções de ações de incentivo As opções de ações de incentivo (ISOs) são elegíveis para tratamento fiscal especial no âmbito do Código da Receita Federal e não estão sujeitas a Previdência Social, Medicare ou impostos retidos na fonte. No entanto, para se qualificar, devem cumprir critérios rígidos de acordo com o código tributário. Os ISOs só podem ser concedidos aos funcionários. Não para consultores ou contratados. Há um limite de 100.000 no valor de concessão agregado de ISOs que podem primeiro se tornar exercitável (ou seja, coletar) em qualquer ano civil. Além disso, para que um funcionário mantenha os benefícios fiscais especiais da ISO depois de deixar a empresa, os ISOs devem ser exercidos no prazo de três meses após a data de rescisão do emprego. A tributação da ISO é complexa. Você deve entender como o imposto mínimo alternativo pode afetá-lo. Depois de exercitar ISOs, se você detém as ações adquiridas por pelo menos dois anos a partir da data de outorga e um ano a partir da data do exercício, você incorre em imposto favorável de ganhos de capital a longo prazo (em vez de imposto de renda ordinário) em toda a apreciação em relação a O preço de exercício. No entanto, o papel ganha em ações adquiridas de ISOs e realizada além do ano civil de exercício pode sujeitar você ao imposto mínimo alternativo (AMT). Isso pode ser problemático se você for atingido com a AMT em ganhos teóricos, mas o preço das ações da empresa então despenca, deixando você com uma grande conta de imposto sobre o rendimento que se evaporou. Alerta: se você recebeu ISOs, você deve entender como o imposto mínimo alternativo pode afetá-lo. Esta seção de sites nos ISOs possui informações extensas sobre o imposto mínimo alternativo (veja as subsecções AMT e AMT Advanced). O próximo passo: entendimento da taxa de opção de compra de ações A tributação das opções de ações é um assunto importante para todos os titulares de opções entenderem. Agora que você conhece o funcionamento básico das opções de compra de ações, você deve aprender os detalhes de seu tratamento fiscal. Nas partes relacionadas a impostos dessas seções de sites em NQSOs e ISOs. Você encontrará artigos e FAQs que explicam minuciosamente os fundamentos do imposto sobre as opções de ações. Este Centro de Impostos dos sites tem um conteúdo extenso sobre o relatório da renda das opções de ações no Formulário W-2 e o relatório de perda de ganhos de capital em sua declaração de imposto federal, incluindo diagramas anotados dos formulários relacionados do IRS. Para funcionários internacionais, o Global Tax Guide possui informações sobre o tratamento tributário das opções de compra de ações e outros tipos de compensação de capital em muitos países diferentes. Matt Simon é o copyeditor e gerenciador de conteúdo no myStockOptions. Compartilhe este artigo:
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